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　　审计机构天健会计师事务所因对普利制药（300630）年报审计未勤勉尽责，近日被证监会罚没630万元。此前，普利制药因两年虚增利润超6.69亿元已强制退市。尽管公司已退市，但投资者索赔已获一审胜诉，维权征集仍在进行中

　　一、审计机构未勤勉尽责

　　2026年7月下旬，证监会的一纸罚单将普利制药财务造假案的另一主角推向台前。经查，天健会计师事务所在为普利制药2021年、2022年财务报表提供审计服务时，不仅出具了存在虚假记载的审计报告，且在审计过程中未勤勉尽责。

　　调查发现天健所在审计过程中存在多项严重失职：

　　1、未识别软件系统异常：普利制药同时使用两套软件系统记录财务和业务数据且数据差异巨大，天健所未保持职业怀疑并进行有效核实。

　　2、营收审计程序走过场：未有效核实物流信息，导致未能发现数亿元的虚构药品收入（无真实物流）；对频繁出现的大额红字冲销收入（占总营收23%）未予充分关注。

　　3、函证程序失控：对发函与回函过程中的大量异常迹象（如回函寄件人为普利员工、寄件地址为居民小区、不同客户回函联系方式相同等）未保持应有的职业怀疑。

　　鉴于上述违法事实，证监会决定对天健所责令改正，没收业务收入210万元并处以420万元罚款；对签字注册会计师施其林、沈筱敏给予警告并分别处以60万元罚款，对何昌坚给予警告并处以30万元罚款。

　　二、造假触目惊心，已被强制退市

　　审计机构受罚，根源在于普利制药的严重财务造假。

　　根据中国证监会查明的事实，普利制药在2021年至2022年期间，通过虚构药品销售业务及将不具有控制权的贸易业务按总额法核算等手段，实施了极其恶劣的财务欺诈行为。

　　具体违法数据如下：

　　2021年年度报告：虚增营业收入约5.15亿元（占当期披露营业收入的34.11%），虚增利润总额约3.08亿元（占当期披露利润总额的65.88%）。

　　2022年年度报告：虚增营业收入约5.16亿元（占当期披露营业收入的28.56%），虚增利润总额约3.87亿元（占当期披露利润总额的88.27%）。

　　上述两年合计虚增利润总额高达6.69亿元，占该两年披露利润总额合计金额的73.83%。此行为已构成重大证券虚假陈述，并触及相关重大违法强制退市情形。

　　普利制药股票已于2025年5月22日正式摘牌。因此引发的投资者索赔事宜也在有序进行中，海口市中级人民法院已对该系列案件作出一审判决，认定普利制药应向投资者赔付损失，投资者获得胜诉。（普利制药维权入口）

　　三、投资者维权要求

　　上海沪紫律师事务所刘鹏律师表示审计机构被罚，不仅证明了中介机构违规，更为投资者索赔提供了强有力的证据支撑。（刘鹏律师专栏）

　　依据法院法判，符合于2022年4月26日-2024年4月16日期间买入，并在2024年4月17日之后卖出或仍持有而亏损的即可加入维权。

　　依据《证券法》第一百六十三条，审计机构如不能证明自己没有过错，应当与发行人承担连带赔偿责任。因此，天健所完全可以被列为本案的共同被告，要求其承担赔偿义务。

　　部分投资者担心“退市后公司没钱赔”。需要明确的是：普利制药虽退市，但公司本身作为法人主体并未注销，仍在运营。审计机构天健所作为大型会计师事务所，具备较强的赔付能力，一旦将其列为被告，胜诉判决的执行有保障。

　　鉴于已有一审胜诉判决，后续维权过程将更为顺畅。请符合上述条件的投资者，准备对账单及开户证明，进行索赔登记，律师团队将统一向海口市中级人民法院提交立案材料。

　　（本文由上海沪紫律师事务所刘鹏律师供稿，不代表新浪财经的观点。刘鹏律师，专注证券维权19年，自2006年执业以来，成功为中青宝（维权）、国华网安、劲嘉股份（维权）等 300 余家上市公司的中小投资者成功维权，案件在办数量超过 14000 起，胜诉率达 99.2%。作为业内资深证券维权律师，刘鹏律师精准把握案件核心，诉讼经验丰富，索赔策略高效，为投资者争取最大权益，维权实力行业领先。证券维权，选对律师是关键！专业决定胜算，经验确保结果，首选刘鹏律师，让您的索赔更稳妥、更高效！）